Как начислить дивиденды в зуп 8.3. Бухучет инфо

В данной статье мы на конкретном примере, выполненным в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 , подробно рассмотрим порядок начисления и выплаты дивидендов учредителю - физическому лицу.

Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

Общество вправе ежеквартально, раз в пол года или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества. Прибыль распределяется пропорционально долям участников в уставном капитале общества, если иной порядок не установлен уставом общества. Срок и порядок выплаты распределенной прибыли определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества.

Рассмотрим пример.

Общество с ограниченной ответственностью «Рассвет» применяет общий режим налогообложения - метод начисления и ПБУ 18/02 «Расчет налога на прибыль организаций» .

Чистая прибыль по результатам деятельности организации «Рассвет» за 2013 год, подлежащая распределению между учредителями, составляет 600.000 рублей. У общества два учредителя - физические лица, налоговые резиденты Российской Федерации: Иванов И.И. и Сидоров С.С. Причем учредитель Иванов И.И. является работником организации, а учредитель Сидоров С.С. работником организации не является. Доля вклада каждого учредителя в уставный капитал общества составляет 50%. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 80 и 84 организации «Рассвет» представлена на Рис. 1.

Согласно решению общего собрания участников от 17 марта 2014 года, сумма дохода, причитающаяся каждому из учредителей, составляет 300.000 рублей. Выплата указанного дохода, в соответствии с уставом общества, произведена 25 марта 2014 года на банковские счета учредителей.

Задолженность перед участниками ООО по выплате дивидендов отражается в бухгалтерском учете на дату принятия решения общим собранием участников общества о распределении чистой прибыли.

В бухгалтерском учете направление прибыли отчетного года на выплату доходов участникам отражается по дебету счета 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» в корреспонденции с кредитом счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов» или с кредитом счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», если получателем дохода является работник организации.

Для начисления дивидендов в программе можно воспользоваться бухгалтерской справкой - Операция (БУ и НУ).

В «шапке» бухгалтерской справки указывается дата и содержание хозяйственной операции, в табличной части вручную формируются вышеназванные проводки бухгалтерского учета.

Пример заполнения бухгалтерской справки в соответствии с нашим примером представлен на Рис. 2.

При выплате дохода в виде дивидендов учредителям - физическим лицам, организация признается налоговым агентом по уплате НДФЛ. Организация исчисляет и удерживает сумму НДФЛ отдельно по каждому налогоплательщику (физическому лицу) применительно к каждой выплате указанного дохода.
Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ, исчисляется налоговым агентом по формуле, приведенной в п. 2 ст. 275 НК РФ:
,
где Н - сумма налога, подлежащая удержанию;
К - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению организацией;
Сн - налоговая ставка, установленная п. 4 ст. 224 НК РФ;
Д1 - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению;
Д2 - сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом.

В соответствии с п. 4 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается в размере 9 %.

Организация «Рассвет» дивидендов не получала, так как долевого участия в деятельности других организаций не принимает.

Следовательно, сумма НДФЛ подлежащая удержанию из доходов каждого учредителя, составляет 27.000 рублей (0.5 * 9% * 600.000 руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, при получении доходов (в том числе дивидендов) в денежной форме дата фактического получения дохода определяется, как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщиков при их фактической выплате.

На дату выплаты дивидендов, для каждого учредителя в программе надо сформировать документ Операция налогового учета по НДФЛ (находится в журнале Все документы по НДФЛ).

На закладке Сведения о доходах необходимо указать дату получения дохода учредителем, код дохода - 1010 «Дивиденды», сумму дохода - 300.000 рублей (в нашем случае) и сумму исчисленного НДФЛ - 27.000 рублей. Вычет с кодом 601 «Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам, полученным в виде дивидендов» используется для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, если организация получает дивиденды от других организаций.

На закладке НДФЛ удержанный необходимо указать месяц налогового периода, ставку налогообложения - 9%, сумму удержанного НДФЛ - 27.000 рублей и соответствующий код дохода - 1010 «Дивиденды».

Пример заполнения документа Операция налогового учета по НДФЛ для учредителя Иванова представлен на Рис. 3.

Давайте внимательно рассмотрим результат проведения данного документа.

Документ сформировал записи в три регистра накопления:

1. Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ - это та сумма НДФЛ, которую должна заплатить организация в качестве налогового агента за конкретное физическое лицо;

2. Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ - это суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, используется для формирования налогового регистра по конкретному физическому лицу: приход - НДФЛ исчислен, расход - НДФЛ удержан;

3. Учет доходов для исчисления НДФЛ - в этом регистре учитываются доходы физического лица, зарегистрировано, что был доход в размере 300.000 рублей с кодом 1010 - дивиденды.

Результат проведения документа Операция налогового учета по НДФЛ представлен на Рис. 4.

В момент выплаты дохода в виде дивидендов необходимо начислить НДФЛ в бухгалтерском учете.

Сумма НДФЛ, удержанная из доходов учредителей, отражается по дебету счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов» или по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», если получателем дохода является работник организации, в корреспонденции с кредитом счета 68.01 «Налог на доходы физических лиц».

Для оформления этой операции можно воспользоваться бухгалтерской справкой, вариант заполнения которой, в соответствии с условиями выполняемого нами примера, представлен на Рис. 5.

Для уплаты начисленных сумм НДФЛ в бюджет, в программе используется документ Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление налога.

Пример заполнения документа Списание с расчетного счета и его проводка по бухгалтерскому учету представлены на Рис. 6.

Дополнительно обратим внимание на движения документа Списание с расчетного счета по регистрам.

Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) - организация платит в бюджет НДФЛ одной суммой (Приход), но этот НДФЛ относится к нескольким налогоплательщикам (физическим лицам), поэтому сумма уплаченного налога распределяется по физическим лицам (Расход) пропорционально исчисленному и удержанному НДФЛ.

Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ - будучи налоговым агентом, организация заплатила в бюджет НДФЛ конкретных физических лиц (Расход). На основании этого регистра в Регистре налогового учета по НДФЛ у этих физических лиц будет отмечено, что налог перечислен.

Движения документа Списание с расчетного счета по регистрам накопления показаны на Рис. 7.

Теперь осталось только перечислить суммы дивидендов на банковские счета учредителей.

Для отражения этой операции в бухгалтерском учете мы также воспользуемся документами Списание с расчетного счета. Вид операции в данном случае выберем Прочее списание.

При перечислении дивидендов Иванову И.И., так как он является работником организации «Рассвет», в качестве счета дебета выберем счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Пример заполнения документа Списание с расчетного счета для перечисления суммы дивидендов учредителю Иванову И.И. и результат его проведения представлены на Рис. 8.

Для проверки корректности наших операций сформируем Регистр налогового учета по налогу на доходы физических лиц (находится в разделе Отчеты по зарплате) для учредителя Иванова И.И.

Иванов И.И. является работником организации «Рассвет», ему в течении первого квартала 2014 года ежемесячно начислялась и выплачивалась заработная плата в размере 50.000 рублей в месяц, Иванов И.И. пользуется налоговым вычетом с кодом 114 «На первого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет» в размере 1.400 рублей.

Фрагменты Регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц учредителя и сотрудника организации «Рассвет» Иванова И.И. за 2014 год приведены на Рис. 10.

При всем многообразии материалов на нашем сайте мы пока обошли вниманием важную и нужную тему – начисление дивидендов учредителям (акционерам) организации. Ведь конечной целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли. Замечательно, когда эта цель достигнута в полном объеме, компания функционирует успешно, а собственники могут насладиться результатами своего труда. Но как отразить факт начисления дивидендов и НДФЛ с этих доходов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0? Давайте рассмотрим эту ситуацию на практических примерах.

Дивиденды сотрудникам организации

Для начисления дивидендов и удержания НДФЛ с данных доходов переходим на вкладку «Операции» и выбираем пункт «Операции, введенные вручную».

Создаем новый документ и добавляем проводку между счетами 84.01 и 70, т.к. речь идет об учредителях (акционерах), являющихся сотрудниками организации. В качестве даты документа указываем дату принятия решения о распределении чистой прибыли собранием учредителей.

Также необходимо добавить в документ проводки по удержанию НДФЛ с сумм дивидендов.

Но для того, чтобы налог был отражен в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, данных проводок недостаточно, нужно создать еще один документ, формирующий движения по регистрам учета НДФЛ. Переходим в раздел «Зарплата и кадры» и выбираем пункт «Все документы по НДФЛ».

Создаем для каждого сотрудника-учредителя документ «Операция учета НДФЛ».

В шапке документа выбираем организацию и сотрудника. В поле «Дата операции» нужно указать дату выплаты дивидендов.

Заполняем вкладку «Доходы».

И вкладку «Удержано по всем ставкам».

Внимательно вводите информацию об удержанном налоге, т.к. именно по данным этой вкладки будет заполняться 2 раздел формы 6-НДФЛ.
Дата получения дохода в данном случае – это дата выплаты дивидендов, а срок перечисления налога – «Не позднее следующего за выплатой дохода дня». Сумму выплаченного дохода указываем без вычета НДФЛ.
Также на обеих вкладках есть колонка «Включать в декларацию по прибыли». Эта галочка должна быть установлена, если регистрируются дивиденды, выплачиваемые АО. В этом случае сведения о начисленных суммах и удержанном налоге НЕ будут включены в форму 2-НДФЛ, а найдут своё отражение в декларации по налогу на прибыль.
Проводим и закрываем документ. Остается только выплатить дивиденды, и здесь есть важный нюанс. Несмотря на то, что учредители являются сотрудниками организации, и начисления отражены на счете 70, они не должны быть включены в ведомости на выплату зарплаты. Соответственно, списание с расчетного счета или выдачу наличных из кассы нужно отражать с видом операции «Прочее списание» («Прочий расход»).

Дивиденды учредителям (акционерам), не являющимся сотрудниками организации

В том случае, если необходимо начислить дивиденды физическим лицам, не являющимся сотрудниками данной организации, порядок действий в 1С: Бухгалтерии будет аналогичным, изменения затронут только используемые счета учета: в данном случае начислять дивиденды и удерживать НДФЛ мы будем в корреспонденции со счетом 75.02, а не 70.
Проводки будут выглядеть следующим образом.

Обратите внимание, что в качестве аналитики на счете 75.02 используется справочник «Контрагенты», а не справочник «Физические лица», как на счете 70.
Для отражения информации о дивидендах в отчетных формах по НДФЛ заполняем документ «Операция учета НДФЛ», расположенный на вкладке «Зарплата и кадры» - «Все документы по НДФЛ». Но для работы с данным документом учредителя нужно будет добавить в справочник «Физические лица», т.к. мы не можем зафиксировать удержание НДФЛ с контрагента.
В качестве даты операции также указываем дату выплаты дивидендов. Аналогичным образом заполняем вкладку «Доходы»

и вкладку «Удержано по всем ставкам».

Проводим документ и регистрируем выплату дивидендов. В данном случае, как и в предыдущем примере, создаем списание с расчетного счета или выдачу наличных с видом операции «Прочее списание» («Прочий расход»), но в качестве корреспондирующего счета указываем 75.02.

Давайте дружить в

Начисление дивидендов в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 8.3

Фактически, дивиденды – это, ради чего работает предприятие, точнее собственник(ки) предприятия. Это та часть прибыли, которая делится между учредителями, в соответствии их доли участия.

Дивиденды – это доход физического или юридического лица. Поэтому на дивиденды (в случае с физическим лицом) накладывается Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). И это начисление мы тоже проделаем. По другому, это часть чистой прибыли.

На данный момент в нашем учете есть пять ставок НДФЛ:

• 13% - самая основная и распространенная. Взимается с физических лиц Российской Федерации, получивших доход
• 9% - самая простая и маленькая ставка. Накладывается на доход физических лиц, имеющих долю от деятельности третьих лиц
• 15% - берется с доходов с лиц, не имеющих гражданство в России, но получающие доход от Российских компаний в качестве соинвесторов, либо инвесторов
• 30% - берется с доходов с лиц, не входящих в предыдущий пункт
• 35% - НДФЛ с доходов выигрышей и банковских процентов, если это не превышает установленный законом лимит

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как выплачивать и начислять дивиденды в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, а так же как оформить с этого дохода НДФЛ учредителей. Инструкция будет аналогичной и для начисления дивидендов в 1С 8.2.

Начисление дивидендов проводками документом 1С «Операция»

Сразу стоит заметить, что специального документа что бы начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия нет, поэтому будем делать это вручную.

Там выберем через кнопку «Создать» пункт «Операция«. Вот как это выглядит:

Проводки по начислению дивидендов в 1С

Проводки по дивидендам в 1С выглядит так:

• Если в программе ведется учет по нескольким организациям, то нужно будет ввести организацию. Далее нужно ввести общую сумму операции и содержание операции.
• Содержание: «Дивиденды, начисление. Физическое лицо (исключая сотрудников организации)». Дт: 84, Кт: 75 (субконто зависит от специфики каждой организации).
• Содержание: Удержан НДФЛ. Физическое лицо. лиц – сотрудник организации. Дивиденды могут начисляться и сотруднику организации. НДФЛ может так же удерживаться с сотрудника. В этом случае вместо 75-го счета следует применять 70-й счет.
• И наконец, проводки по выплате дивидендов: Дт: 75.2, Кт: 50, 51, 52 (можно оформить с помощью кассовых или банковских документов).

Пример операции начисления:

Учет НДФЛ тоже вводится вручную, посредством операции (можно использовать тот же документ).

По материалам: programmist1s.ru

1С бухгалтерия 3.0 начисление выплата дивидендов руководителю. В нашей статье мы подробно расскажем Вам как с помощью программы 1С Бухгалтерия начислить и выплатить дивиденды физическому лицу.

В первую очередь дадим определение понятию «Дивиденды». Итак, дивидендами считается любая выручка, которую получает учредитель (акционер или участник общества) в качестве вознаграждения на этапе распределения чистой прибыли фирмы.

Прибылью считается выручка после уплаты всех необходимых налогов. Эта выручка распределяется между участниками, в зависимости от их доли в уставном капитале предприятия, если в уставе компании не прописаны иные положения.

Орган компании, который в праве принимать решение о выплате дивидендов — общее собрание участников общества. В соответствии с законодательством, дивиденды выплачиваются максимум раз в 3 месяца. Каким образом будут выплачиваться денежные средства и в какой срок должно быть прописано в уставе организации.

Рассмотрим как начислять дивиденды в программе 1С

1С бухгалтерия 3.0 начисление выплата дивидендов руководителю

Для начисления дивидендов, юудем использовать документ «Операция введенная вручную». Для этого, на панели навигации выберем пункт меню

«Операции» -> «Операции введенные вручную».

Затем сформируем следующие проводки:

Дебет 84 Кредит 70, в качестве суммы укажем сумму начисленных дивидендов.

Дебет 70 Кредит 68.1, укажем сумму НДФЛ, 13%.

Следующий документ, который нам необходимо ввести это документ «Операция учета НДФЛ».

Для этого, на панели навигации выбираем пункт

«Зарплата и кадры» -> «Все документы по НДФЛ»

Затем создаем новый документ.

Заполняем документ в соответствии с рисунком ниже, указывая при этом свои данные, в поле код дохода указываем цифры 1010.

После проведения данных документов сумму НДФЛ будет показываться в отчете 2-НДФЛ.

Популярная и распространённая система управления предприятием и бухгалтерией «1С» очень удобна и наглядна в представлении данных. Здесь можно быстро выполнить все расчеты, построить аналитику и получить отчет за любой период. Программная разработка «Зарплата и управление персоналом» очень удобна для начисления и расчета оплаты труда. Однако у многих пользователей часто бывают сложности с частью функционала. Например, не все знают точно, как осуществить начисление дивидендов в 1с 8.3 зуп учредителю . Среди типичных ошибок - некорректный ввод статуса гражданина, отсутствие отметки об удержании НДФЛ.

Как зарегистрировать дивиденды в 1С

Сделать расчет выплат в пользу фирмы в ПО «1С» всегда есть, а выплатить итоговые средства людям, не работающим здесь – нет. Если учредитель не числится в данной организации, то возникают сложности.

Если обратиться к руководству пользователя для «1С 8.3. ЗУП», то там можно найти следующие сведения. Начисления для учредителей предприятия проходит в меню «Дивиденды». В этом меню создается новый документ, в котором указывают физическое лицо и предназначенную выплату. Программа автоматически рассчитает размер НДФЛ и итоговую сумму к выдаче в «1С. Бухгалтерия».

Возникает вопрос, насколько будет правильным расчет НДФЛ, если фактическая выдача не отражается. В ЗУП используется функция «Перечисление НДФЛ в бюджет», «Корректировка учета по НДФЛ».

Вся процедура регистрации выплаты и начисление дивидендов в 1с 8.3 зуп внутри организации проходит внутри документа. Она открывается в меню «Расчет зарплаты» > «Касса и банк» > «Зарплата к выплате». Его можно легко и быстро сконструировать в тот же момент на базе документа «Начисленные дивиденды».

Если речь идет о выплате гражданам, которые не оформлены как служащие данной компании, то факт этой выплаты также фиксируется в бухгалтерском ПО. Отражение удержанных налогов происходит в созданном документе «Корректировать НДФЛ-учет». Удержание налогов должно фактически отражаться в документе «НДФЛ удержанный» во вкладке по страховым выплатам и ЕСН – там дополнительно заполняют данные по НДФЛ.

Работа с НДФЛ

Проблема с формированием карточки 1-НДФЛ может возникнуть, как и в случае с картой 2-НДФЛ, в связи с тем, что удержание этого налога проходит в момент выдачи средств. Но самой функции произведения выплаты нет. Очевидно, что налог рассчитывается системой, но по факту из суммы не удерживается и сотрудник / учредитель не выплачивает его. Таким образом у налогоплательщика вырастает неожиданный долг.

Однако возможность формирования выплаты на самом деле присутствует, только в незаполненном состоянии. Важно грамотно создать выплату, чтобы не менять корректировки и дополнительные отчеты по физическим лицам?

Для этого необходимо поставить «галочку» в разделе учетной политики «Принимать налог как удержанный». После этого НДФЛ будет корректно начисляться и списываться. Зарплата не отправляется лицам, которые не работают в этой компании, соответственно, по ним не будет начисляться НДФЛ на оплату труда, только начисление дивидендов в 1с зуп 8.3 как контрагенту, не сотруднику. А платежные ведомости выполняются только на сотрудников.