Codice fiscale della Federazione Russa. Banca di pareri di esperti St 346.11 del Codice Fiscale della Federazione Russa Sistema fiscale semplificato

A causa del fatto che l'organizzazione - il fornitore della merce applica il sistema di tassazione semplificato e non è riconosciuto come contribuente IVA, nel contratto con l'acquirente - l'organizzazione russa, il prezzo della merce dovrebbe indicare correttamente "IVA non è soggetto a".

Le organizzazioni del sistema fiscale generale quando effettuano operazioni di cui all'articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa indicano anche "l'IVA non è soggetta a".

Le organizzazioni che applicano l'esenzione dall'adempimento dei doveri dei contribuenti ai sensi dell'articolo 145 del codice fiscale della Federazione Russa indicano "Senza imposta (IVA)" nei loro documenti, compreso il contratto.

Fondamento logico:

In conformità con il paragrafo 2 dell'articolo 346.11 del codice fiscale della Federazione Russa, l'applicazione del sistema semplificato di tassazione da parte delle organizzazioni prevede la loro liberazione dall'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle società e l'imposta sulla proprietà delle società (con alcune eccezioni). Inoltre, le organizzazioni che applicano il sistema di tassazione semplificato non sono riconosciute come contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto, ad eccezione dell'imposta dovuta sull'importazione di beni nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione, nonché del valore imposta aggiunta pagata in conformità con un semplice accordo di partnership (un accordo sulle attività congiunte), un accordo di partnership di investimento, un accordo sulla gestione fiduciaria della proprietà o un accordo di concessione sul territorio della Federazione Russa.

Pertanto, se l'organizzazione - il fornitore dei beni applica il sistema di tassazione semplificato e non è riconosciuta come contribuente IVA, nel contratto con l'acquirente - l'organizzazione russa, il prezzo dei beni dovrebbe indicare correttamente "l'IVA non è soggetta a ".

Le organizzazioni riconosciute come contribuenti IVA sulla base dell'articolo 145 del codice fiscale della Federazione Russa hanno il diritto di applicare un'esenzione dall'adempimento degli obblighi del contribuente. Allo stesso tempo, in caso di vendita di beni (lavori, servizi) da parte di contribuenti esentati ai sensi dell'art. 145 del Codice Fiscale della Federazione Russa dall'esercizio delle funzioni di un contribuente, le fatture sono redatte senza attribuzione degli importi fiscali corrispondenti. Allo stesso tempo, su questi documenti viene apposta un'iscrizione corrispondente o viene apposto un timbro "Senza tasse (IVA)".

L'articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa elenca le transazioni che non sono soggette a tassazione (esente da tassazione). A nostro avviso, se l'organizzazione esegue le operazioni elencate nell'articolo specificato del Codice Fiscale della Federazione Russa, il contratto con l'acquirente indica "IVA non soggetta a".

Si prega di notare che la legge potrebbe essere cambiata. Il parere dell'esperto si basa su quanto previsto dalla normativa vigente alla data di predisposizione della consultazione

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Articolo 346.11. Disposizioni generali

1. Il sistema semplificato di tassazione da parte delle organizzazioni e dei singoli imprenditori viene applicato insieme ad altri regimi fiscali previsti dalla legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse.

Il passaggio ad un sistema di tassazione semplificato o il ritorno ad altri regimi di tassazione è effettuato dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori volontariamente secondo le modalità previste dal presente capo.

2. L'applicazione del regime semplificato di imposizione da parte degli enti prevede il loro esonero dall'obbligo di versare l'imposta sugli utili degli enti (ad eccezione dell'imposta pagata sui redditi imponibili alle aliquote previste dai commi 1,6 e 4 dell'articolo 284 del presente codice), imposta sulla proprietà delle organizzazioni (ad eccezione dell'imposta pagata in relazione ai beni immobili, la cui base imponibile è determinata come il loro valore catastale ai sensi del presente codice). Le organizzazioni che applicano il sistema di tassazione semplificato non sono riconosciute come contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto, ad eccezione dell'imposta sul valore aggiunto dovuta ai sensi del presente Codice quando le merci vengono importate nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione (inclusa l'imposta importi soggetti a pagamento al termine del regime doganale della zona franca doganale 174.1 del presente Codice.

Il secondo paragrafo è diventato invalido il 1 gennaio 2010.

Altre tasse, tasse e premi assicurativi sono pagati dalle organizzazioni che applicano il sistema di tassazione semplificato in conformità con la legislazione in materia di tasse e tasse.

3. L'applicazione del regime fiscale semplificato da parte dei singoli imprenditori prevede il loro esonero dall'obbligo di versare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (in relazione ai redditi percepiti dall'attività imprenditoriale, ad eccezione dell'imposta pagata sui redditi sotto forma di dividendi, come nonché sui redditi tassati alle aliquote previste dai commi 2 e 5 dell'articolo 224 del presente codice), imposta sui beni delle persone fisiche (in relazione ai beni utilizzati per attività imprenditoriali, ad eccezione degli oggetti di tassazione per imposta sul beni delle persone fisiche incluse nell'elenco determinato ai sensi del comma 7 dell'articolo 378.2 del presente Codice, tenuto conto delle specificità previste dal comma secondo del comma 10 dell'articolo 378.2 del presente Codice). I singoli imprenditori che applicano il sistema di tassazione semplificato non sono riconosciuti come contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto, ad eccezione dell'imposta sul valore aggiunto dovuta ai sensi del presente Codice quando le merci vengono importate nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione (inclusa l'imposta importi, pagabili al termine del regime doganale della zona doganale franca sul territorio della zona economica speciale nella regione di Kaliningrad), nonché l'imposta sul valore aggiunto pagata ai sensi e 174.1 del presente codice.

Il secondo paragrafo è diventato invalido il 1 gennaio 2010.

Altre tasse, tasse e premi assicurativi sono pagati dai singoli imprenditori utilizzando il sistema di tassazione semplificato in conformità con la legislazione in materia di tasse e tasse.

4. Per le organizzazioni e i singoli imprenditori che applicano il regime fiscale semplificato, resta ferma la procedura vigente per l'effettuazione di operazioni in contanti e la procedura per la presentazione delle segnalazioni statistiche.

1. Il sistema semplificato di tassazione da parte delle organizzazioni e dei singoli imprenditori viene applicato insieme ad altri regimi fiscali previsti dalla legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse.

Il passaggio ad un sistema di tassazione semplificato o il ritorno ad altri regimi di tassazione è effettuato dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori volontariamente secondo le modalità previste dal presente capo.

(Come modificato dalla legge federale n. 101-FZ del 21 luglio 2005)

2. L'applicazione del regime semplificato di imposizione da parte degli enti prevede il loro esonero dall'obbligo di versare l'imposta sugli utili degli enti (ad eccezione dell'imposta pagata sui redditi tassati con le aliquote previste dai commi 3 e 4 dell'articolo 284 del presente codice), imposta sui beni degli enti. Le organizzazioni che applicano il sistema di tassazione semplificato non sono riconosciute come contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto, ad eccezione dell'imposta sul valore aggiunto dovuta ai sensi del presente Codice quando le merci vengono importate nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione, nonché imposta sul valore aggiunto il costo pagato ai sensi dell'articolo 174.1 del presente codice.

Altre tasse sono pagate dalle organizzazioni che applicano il sistema di tassazione semplificato in conformità con la legislazione in materia di imposte e tasse.

(Come modificato dalla legge federale n. 101-FZ del 21 luglio 2005)

3. L'applicazione del regime fiscale semplificato da parte degli imprenditori individuali prevede il loro esonero dall'obbligo di versare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (in relazione ai redditi percepiti dall'attività imprenditoriale, ad eccezione dell'imposta pagata sui redditi imponibili alle aliquote previste dall'art. commi 2, 4 e 5 dell'articolo 224 del presente codice), imposta sul patrimonio delle persone fisiche (in relazione ai beni utilizzati per l'attività imprenditoriale). I singoli imprenditori che applicano il sistema semplificato di tassazione non sono riconosciuti come contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto, ad eccezione dell'imposta sul valore aggiunto dovuta ai sensi del presente Codice quando le merci vengono importate nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione, come nonché l'imposta sul valore aggiunto, versata ai sensi dell'articolo 174.1 del presente codice.

(come modificato dalle leggi federali n. 191-FZ del 31.12.2002, n. 117-FZ del 07.07.2003, n. 101-FZ del 21.07.2005, n. 85-FZ del 17.05.2007, n. 155- FZ del 22.07.2008 , del 24.07.2009 N 213-FZ, del 27.11.2010 N 306-FZ)

Altre tasse sono pagate dai singoli imprenditori che applicano il sistema di tassazione semplificato in conformità con la legislazione in materia di imposte e tasse.

(Come modificato dalla legge federale n. 101-FZ del 21 luglio 2005)

4. Per le organizzazioni e i singoli imprenditori che applicano il regime fiscale semplificato, resta ferma la procedura vigente per l'effettuazione di operazioni in contanti e la procedura per la presentazione delle segnalazioni statistiche.

5. Gli enti e gli imprenditori individuali che applicano il regime fiscale semplificato non sono esonerati dall'esercizio degli obblighi di agente fiscale previsti dal presente codice.

1. Il sistema semplificato di tassazione da parte delle organizzazioni e dei singoli imprenditori viene applicato insieme ad altri regimi fiscali previsti dalla legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse.

Il passaggio ad un sistema di tassazione semplificato o il ritorno ad altri regimi di tassazione è effettuato dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori volontariamente secondo le modalità previste dal presente capo.

2. L'applicazione del regime fiscale semplificato da parte degli enti prevede il loro esonero dall'obbligo di versare l'imposta sugli utili degli enti (ad eccezione dell'imposta pagata sui redditi tassati alle aliquote previste dai commi 1.6, 3 e 4 dell'articolo 284 del presente codice), imposta sui beni degli enti (ad eccezione dell'imposta pagata sui beni immobili, la cui base imponibile è determinata come il loro valore catastale ai sensi del presente codice). Le organizzazioni che applicano il sistema di tassazione semplificato non sono riconosciute come contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto, ad eccezione dell'imposta sul valore aggiunto dovuta ai sensi del presente Codice quando le merci vengono importate nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione (inclusa l'imposta importi soggetti a pagamento al termine del regime doganale della zona doganale franca sul territorio della zona economica speciale nella regione di Kaliningrad), nonché l'imposta sul valore aggiunto pagata ai sensi degli articoli 161 e 174.1 del presente codice.

Altre tasse, tasse e premi assicurativi sono pagati dalle organizzazioni che applicano il sistema di tassazione semplificato in conformità con la legislazione in materia di tasse e tasse.

3. L'applicazione del regime fiscale semplificato da parte dei singoli imprenditori prevede il loro esonero dall'obbligo di versare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (in relazione ai redditi percepiti dall'attività imprenditoriale, ad eccezione dell'imposta pagata sui redditi sotto forma di dividendi, come nonché sui redditi tassati alle aliquote previste dai commi 2 e 5 dell'articolo 224 del presente codice), imposta sui beni delle persone fisiche (in relazione ai beni utilizzati per attività imprenditoriali, ad eccezione degli oggetti di tassazione per imposta sul beni delle persone fisiche incluse nell'elenco determinato ai sensi del comma 7 dell'articolo 378.2 del presente Codice, tenuto conto delle specificità previste dal comma secondo del comma 10 dell'articolo 378.2 del presente Codice). I singoli imprenditori che applicano il sistema di tassazione semplificato non sono riconosciuti come contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto, ad eccezione dell'imposta sul valore aggiunto dovuta ai sensi del presente codice quando le merci vengono importate nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione (compresa l'imposta importi, pagabili al termine del regime doganale della zona doganale franca sul territorio della zona economica speciale nella regione di Kaliningrad), nonché l'imposta sul valore aggiunto pagata ai sensi degli articoli 161 e 174.1 del presente codice.

Altre tasse, tasse e premi assicurativi sono pagati dai singoli imprenditori utilizzando il sistema di tassazione semplificato in conformità con la legislazione in materia di tasse e tasse.

4. Per le organizzazioni e i singoli imprenditori che applicano il regime fiscale semplificato, resta ferma la procedura vigente per l'effettuazione di operazioni in contanti e la procedura per la presentazione delle segnalazioni statistiche.

5. Non sono esentati dall'esercizio degli obblighi di agente fiscale, nonché degli obblighi di controllante di società estere controllate, previsti dal presente codice, gli enti e gli imprenditori individuali che applicano il regime fiscale semplificato.

Ciao Olga.,

Sì, dal 2015 sono state apportate modifiche in merito al pagamento dell'imposta sugli immobili da parte dei singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato.

Gli emendamenti indicano che non in tutti i casi un singolo imprenditore è esente dal pagamento dell'imposta sulla proprietà, ma solo in assenza di questa proprietà nell'elenco degli oggetti approvati dall'autorità esecutiva di un'entità costituente della Federazione Russa.

nel tuo caso, sei esente dal pagamento delle tasse.

L'articolo 346.11 del codice fiscale nella versione attuale recita come segue:
L'applicazione del regime fiscale semplificato da parte dei singoli imprenditori prevede il loro esonero dall'obbligo di versare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (in relazione ai redditi percepiti dall'attività imprenditoriale, ad eccezione dell'imposta pagata sui redditi sotto forma di dividendi, nonché sul reddito tassato alle aliquote previste dai commi 2 e 5 dell'articolo 224 del presente codice), imposta sui beni delle persone fisiche (in relazione ai beni utilizzati per attività imprenditoriali, ad eccezione degli oggetti di tassazione mediante imposta sui beni delle persone fisiche inclusi nell'elenco determinato ai sensi del comma 7 dell'articolo 378.2 del presente codice tenendo conto delle caratteristiche previste dal secondo comma dell'articolo 378.2 del comma 10 del presente codice). I singoli imprenditori che applicano il sistema di tassazione semplificato non sono riconosciuti come contribuenti dell'imposta sul valore aggiunto, ad eccezione dell'imposta sul valore aggiunto dovuta ai sensi del presente Codice quando le merci vengono importate nel territorio della Federazione Russa e in altri territori sotto la sua giurisdizione (inclusa l'imposta importi, pagabili al termine del regime doganale della zona doganale franca sul territorio della zona economica speciale nella regione di Kaliningrad), nonché l'imposta sul valore aggiunto pagata ai sensi dell'articolo 174.1 del presente codice.

MINISTERO DELLE FINANZE DELLA FEDERAZIONE RUSSA

LETTERA
del 20 marzo 2015 N 03-11-11 / 15442
Il Dipartimento delle Politiche Tributarie e Doganali ha esaminato il ricorso in ordine alla procedura di versamento dell'imposta sui beni delle persone fisiche in applicazione del regime fiscale semplificato e, sulla base delle indicazioni fornite nel ricorso, riferisce quanto segue.
Ai sensi del paragrafo 3 dell'articolo 346.11 del codice fiscale della Federazione Russa (di seguito denominato il codice) (come modificato dalla legge federale del 29 novembre 2014 N 382-FZ "Sulle modifiche alle parti uno e due del Codice Fiscale della Federazione Russa") dal 1 gennaio 2015 dell'anno, l'applicazione da parte dei singoli imprenditori del sistema fiscale semplificato prevede la loro esenzione dal pagamento dell'imposta sulla proprietà delle persone fisiche in relazione ai beni da loro utilizzati per attività imprenditoriali attività, ad eccezione dei beni immobili inclusi nell'elenco dei centri amministrativi, direzionali e commerciali, determinato ai sensi del comma 7 dell'articolo 378, comma 2, del Codice, tenuto conto delle specificità previste dal secondo comma del comma 10 dell'art. 378.2 del Codice.
Allo stesso tempo, il paragrafo 7 dell'articolo 378.2 del Codice stabilisce che l'organo esecutivo autorizzato dell'entità costituente della Federazione Russa, entro e non oltre il 1 ° giorno del successivo periodo d'imposta per l'imposta, determina per questo periodo d'imposta un elenco di beni immobili di cui ai commi 1 e 2 del comma 1 del presente articolo, per i quali la base imponibile è determinata come valore catastale (di seguito denominato Elenco degli oggetti), invia l'Elenco degli oggetti in formato elettronico a l'autorità fiscale dell'entità costituente della Federazione Russa e pubblica l'Elenco degli oggetti sul suo sito Web ufficiale o sul sito Web ufficiale dell'entità costituente della Federazione Russa nella rete di informazioni e telecomunicazioni Internet.
L'Elenco degli oggetti ai sensi dei commi 1 e 2 del paragrafo 1 dell'articolo 378.2 del Codice comprende centri amministrativi e commerciali e centri commerciali (complessi) e locali in essi, locali non residenziali, il cui scopo è conforme al passaporti catastali di oggetti immobiliari o documenti di contabilità tecnica (inventariali) oggetti immobiliari prevedono la collocazione di uffici, strutture commerciali, ristorazione pubblica e servizi al consumatore, o che sono effettivamente adibiti ad ospitare uffici, strutture commerciali, ristorazione pubblica e servizi al consumo .
Pertanto, dal 1 gennaio 2015, i singoli imprenditori che applicano il sistema fiscale semplificato sono esentati dal pagamento dell'imposta sui beni mobili per i beni utilizzati nell'attività imprenditoriale solo se questi beni non sono inclusi nell'elenco degli oggetti di cui sopra.
Allo stesso tempo, si informa che la presente lettera del Dipartimento non contiene norme di legge, non specifica requisiti normativi e non costituisce atto normativo. Le spiegazioni scritte del Ministero delle finanze della Russia sull'applicazione della legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse sono di natura informativa ed esplicativa e non impediscono ai contribuenti di essere guidati dalle norme della legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e onorari in un'interpretazione diversa dall'interpretazione esposta nella presente lettera.