ロシア連邦の税法。専門家の意見の銀行ロシア連邦の税法のSt346.11簡素化された税制

組織（商品の供給者）が簡素化された税制を適用し、VAT納税者として認識されないという事実により、購入者（ロシアの組織）との契約では、商品の価格は「VATは対象」。

ロシア連邦税法第149条に規定されている業務を遂行する際の一般税制上の組織も、「VATは課税対象外」と示しています。

ロシア連邦の税法第145条に従って納税者の義務の履行の免除を適用する組織は、契約を含む文書に「税抜き（VAT）」と記載されています。

理論的根拠：

ロシア連邦税法第346.11条第2項に従い、組織による簡素化された税制の適用により、法人所得税および法人財産税の支払い義務からの解放が規定されています（一部の例外を除く）。さらに、簡易税制を適用している組織は、付加価値税の納税者として認識されません。ただし、ロシア連邦の領土およびその管轄下の他の領土への物品の輸入に課せられる税金、および付加価値税は例外です。単純なパートナーシップ契約（共同活動に関する契約）、投資パートナーシップ契約、資産の信託管理に関する契約、またはロシア連邦の領土に関する譲歩契約に従って支払われる付加価値税。

したがって、商品の供給者である組織が簡易税制を適用し、VAT納税者として認識されない場合、ロシアの組織である購入者との契約では、商品の価格は「VATは課税対象ではない」と正しく示す必要があります。 "。

ロシア連邦の税法第145条に基づいてVAT納税者として認められた組織は、納税者の義務の履行の免除を適用する権利があります。同時に、アートに従って免除された納税者による商品（作品、サービス）の販売時。ロシア連邦の税法第145条では、納税者の義務の履行から、対応する税額を割り当てずに請求書が作成されます。同時に、これらの書類に対応する碑文が作成されるか、「税抜き（VAT）」のスタンプが押されます。

ロシア連邦の税法第149条には、課税対象外（課税対象外）の取引が記載されています。私たちの意見では、組織がロシア連邦の税法の特定の条項に記載されている業務を実行する場合、購入者との契約には「VATは適用されません」と記載されています。

法律が変更された可能性があることに注意してください。専門家の意見は、協議の準備日に施行された法律の規定に基づいています

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第346.11条。一般規定

1.組織および個々の起業家による簡素化された税制は、ロシア連邦の税および手数料に関する法律によって規定されている他の税制とともに適用されます。

簡素化された税制への移行または他の税制への復帰は、この章で規定された方法で、組織および個々の起業家によって自発的に実行されます。

2.組織による簡易税制の適用により、組織の利益に対する納税義務の免除が規定されます（ただし、第284条第1.6項および第4項に規定された税率で課税される所得に対して支払われる税を除く）。このコード）、組織の財産に対する税金（このコードに従って課税基準がその破局的価値として決定される不動の財産に関して支払われる税金を除く）。簡素化された税制を適用する組織は、商品がロシア連邦の領土およびその管轄下の他の領土（税を含む）に輸入されるときにこのコードに従って支払われる付加価値税を除いて、付加価値税の納税者として認識されないものとします。このコードの無料通関ゾーン174.1の通関手続きの最後に支払われる金額。

2番目の段落は2010年1月1日に無効になりました。

その他の税金、手数料、保険料は、税金と手数料に関する法律に従って、簡素化された税制を適用する組織によって支払われます。

3.個々の起業家による簡素化された税制の適用は、個人所得に対する税金を支払う義務からの解放を提供します（起業活動から受け取った所得に関連して、配当の形で所得に支払われる税金を除いて、また、本法第224条第2項および第5項に規定された税率で課税される所得については、個人の財産に対する課税（起業活動に使用される財産に関連して、このコードの第378.2条の第10項の第2項に規定されている詳細を考慮して、このコードの第378.2条の第7項に従って決定されたリストに含まれる個人の財産。簡素化された課税システムを適用する個々の起業家は、商品がロシア連邦の領土およびその管轄下の他の領土（カリニングラード地域の特別経済区の領域にある無料税関区域の通関手続きの最後に支払われる税額、およびこのコードの174.1に従って支払われる付加価値税。

2番目の段落は2010年1月1日に無効になりました。

その他の税金、手数料、保険料は、税金と手数料に関する法律に従って、簡素化された税制を使用して個々の起業家によって支払われます。

4.簡素化された税制を適用している組織や個人の起業家については、現金取引を行うための現在の手順と統計レポートを提出するための手順が残っています。

簡素化された税制への移行または他の税制への復帰は、この章で規定された方法で、組織および個々の起業家によって自発的に実行されます。

（2005年7月21日の連邦法第101-FZによって修正された）

2.組織による簡素化された課税システムの適用は、組織の利益に対する納税義務からの解放を規定します（ただし、第284条第3項および第4項に規定された税率で課税される所得に対して支払われる税を除く）。このコード）、組織の財産に対する課税。簡易税制を適用している組織は、付加価値税の納税者として認識されません。ただし、商品がロシア連邦の領土およびその管轄下の他の領土に輸入される場合に、このコードに従って支払われる付加価値税は例外です。付加価値税。このコードの第174.1条に従って支払われる費用。

その他の税金は、税金と手数料に関する法律に従って、簡素化された税制を適用する組織によって支払われます。

（2005年7月21日の連邦法第101-FZによって修正された）

3.個々の起業家による簡素化された税制の適用は、個人所得に対する税金を支払う義務からの解放を提供します（起業活動から受け取った所得に関連して、パラグラフ2、4および5このコードの第224条）、個人の財産に対する課税（起業活動に使用される財産に関連して）。簡素化された税制を適用する個々の起業家は、商品がロシア連邦の領土およびその管轄下の他の領土に輸入されるときにこのコードに従って支払われる付加価値税を除いて、付加価値税の支払人として認識されません。付加価値税として、このコードの第174.1条に従って支払われます。

（2002年12月31日の連邦法第191-FZ、2003年7月7日の第117-FZ、2005年7月21日の第101-FZ、2007年5月17日の第85-FZ、第155-によって改正された。 2008年7月22日付けのFZ、2009年7月24日付けのN 213-2010年11月27日付けのFZ、N 306-FZ）

その他の税金は、税金と手数料に関する法律に従って、簡素化された税制を適用する個々の起業家によって支払われます。

（2005年7月21日の連邦法第101-FZによって修正された）

5.簡素化された税制を適用する組織および個人の起業家は、この規範で規定されている税務代理人の義務を履行することを免除されません。

簡素化された税制への移行または他の税制への復帰は、この章で規定された方法で、組織および個々の起業家によって自発的に実行されます。

2.組織による簡素化された課税システムの適用は、組織の利益に対する税金を支払う義務からの解放を提供します（ただし、この規範の第284条）、組織の財産に対する税金（この規範に従って課税基準がその破局的価値として決定される不動の財産に関して支払われる税金を除く）。簡素化された税制を適用する組織は、商品がロシア連邦の領土およびその管轄下の他の領土（税を含む）に輸入されるときにこのコードに従って支払われる付加価値税を除いて、付加価値税の納税者として認識されないものとします。カリニングラード地域の特別経済区の領域にある無料税関の通関手続きの最後に支払われる金額、およびこのコードの第161条と第174.1条に従って支払われる付加価値税。

その他の税金、手数料、保険料は、税金と手数料に関する法律に従って、簡素化された税制を適用する組織によって支払われます。

その他の税金、手数料、保険料は、税金と手数料に関する法律に従って、簡素化された税制を使用して個々の起業家によって支払われます。

5.簡素化された税制を適用する組織および個人の起業家は、この規範で規定されている、税務代理人の職務、および被支配外国企業の管理者の職務を免除されません。

こんにちはオルガ。、

はい、2015年以降、簡素化された税制での個々の起業家による固定資産税の支払いに関して変更が加えられました。

改正は、すべての場合において、個々の起業家が固定資産税の支払いを免除されるわけではなく、ロシア連邦の構成団体の執行機関によって承認されたオブジェクトのリストにこの資産がない場合にのみ適用されることを示しています。

あなたの場合、あなたは税金の支払いを免除されます。

現在のバージョンの税法の第346.11条は、次のようになっています。
個々の起業家による簡素化された税制の適用は、個人所得に対する税金を支払う義務の免除を提供します（起業活動から受け取った所得に関連して、配当の形で所得に支払われる税金を除いて、本法第224条第2項および第5項に規定された税率で課税される所得については、個人の財産に対する課税（個人の財産に対する課税対象を除き、起業活動に使用される財産に関連して）このコードの第378.2条の第10項の第2項に規定されている機能を考慮して、このコードの第378.2条の第7項に従って決定されたリストに含まれる）。簡素化された課税システムを適用する個々の起業家は、商品がロシア連邦の領土およびその管轄下の他の領土（カリニングラード地域の特別経済区の領域にある無料税関区域の通関手続きの最後に支払われる税額、およびこのコードの第174.1条に従って支払われる付加価値税。

ロシア連邦財務省

手紙
2015年3月20日付けN03-11-11/ 15442
税関関税政策局は、簡易税制を適用する際に個人の固定資産税の納付手続きに関する控訴を検討し、控訴で提供された情報に基づいて、次のように報告しています。
ロシア連邦の税法（以下、法と呼ぶ）の第346.11条の第3項に従って（2014年11月29日の連邦法により改正されたN382-FZ「第1部および第2部の改正について」ロシア連邦の税法」）2015年1月1日から、個々の起業家による簡素化された税制の申請により、起業活動に使用される財産に関連する個人の財産に対する税金の支払いが免除されます。行政、ビジネス、ショッピングセンターのリストに含まれる不動産オブジェクトを除き、コードの第378.2条の第10項の第2項に規定されている詳細を考慮して、コードの第378.2条の第7項に従って決定されます。コード。
同時に、コードの第378.2条の第7項は、ロシア連邦の構成団体の権限を与えられた執行機関が、遅くとも次の課税期間の1日までに、この課税期間のリストを決定することを定めています。この記事のパラグラフ1のサブパラグラフ1および2で指定された不動産オブジェクトは、課税ベースがカダストラル値として決定され、以下にオブジェクトのリストを電子形式で送信します。ロシア連邦の構成エンティティの税務当局は、オブジェクトのリストをその公式Webサイトまたはロシア連邦の構成エンティティの公式Webサイトの情報通信ネットワークインターネットに配置します。
法典第378.2条第1項第1項および第2項に基づく対象物のリストには、管理およびビジネスセンター、ショッピングセンター（複合施設）およびそれらの施設、非居住施設が含まれ、その目的は以下に準拠しています。不動産オブジェクトのcadastralパスポートまたは技術会計（在庫）不動産オブジェクトのドキュメントは、オフィス、小売施設、公共のケータリングおよび消費者サービスの配置を提供するか、または実際にオフィス、小売施設、公共のケータリングおよび消費者サービスを収容するために使用されます。
したがって、2015年1月1日以降、簡素化された税制を適用する個々の起業家は、この資産が上記のオブジェクトのリストに含まれていない場合に限り、起業活動で使用される資産に関して個人の資産に対する税金の支払いを免除されます。
同時に、この部門の書簡には法規範が含まれておらず、規制要件を指定しておらず、規制上の法的行為ではないことをお知らせします。税金と手数料に関するロシア連邦の法律の適用に関するロシア財務省の書面による説明は、情報提供と説明の性質のものであり、納税者が税金に関するロシア連邦の法律の規範に導かれることを妨げるものではありません。この手紙に記載されている解釈とは異なる理解における料金。

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